Рост выручки может снизить прибыль малого бизнеса из-за НДС

Снижение порога освобождения от НДС до 20 млн рублей в 2026 году создало для малого бизнеса ситуацию, когда новый крупный заказ может привести к сокращению прибыли.

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения вынуждены учитывать не только доход от сделки, но и дополнительные налоговые обязательства, которые возникают после превышения лимита. На эту проблему обратила внимание Инна Попова, собственник аутсорсинговой компании «Финанс Контролит», налоговый эксперт. По ее наблюдениям, некоторые предприниматели начали сознательно сдерживать рост выручки. Они откладывают заключение контрактов, переносят продажи на следующий период или вовсе отказываются от выгодных заказов. Особенно чувствительным снижение порога оказалось для компаний с годовым оборотом от 15 до 25 млн рублей.

Главная сложность заключается в том, что дополнительные налоговые расходы могут затронуть не только новый контракт, но и последующие продажи. При этом цены по ранее заключенным договорам зачастую уже зафиксированы, а покупатели не готовы компенсировать возникшую налоговую нагрузку.

- Предприниматели начинают управлять не прибылью, а цифрой в лимите. Вместо вопроса, сколько компания заработает на новом заказе, возникает другой: не приведет ли этот контракт к превышению 20 млн рублей. В результате бизнес иногда отказывается от денег, которые мог бы заработать, просто потому, что заранее не просчитал налоговые последствия, - объяснила Инна Попова.

В качестве примера специалист привела предпринимателя на УСН, который за десять месяцев получил 18,2 млн рублей дохода. В ноябре ему поступил заказ на 2,5 млн рублей. После его выполнения годовая выручка превысит установленный порог, а с декабря возникнет обязанность начислять НДС. Если до конца года предприниматель рассчитывал получить еще 3,8 млн рублей, налоговые обязательства повлияют и на экономику этих продаж.

Особенно сложной ситуация становится при работе с физическими лицами и компаниями, которые не принимают НДС к вычету. Повысить для них стоимость товаров или услуг бывает невозможно. Тогда предприниматель вынужден платить налог за счет собственной маржи.

Дополнительную нагрузку создает и усложнение бухгалтерского учета. Возникает необходимость оформлять счета-фактуры, вести книгу продаж и сдавать декларации по НДС. Для небольших компаний это означает дополнительные расходы на бухгалтерское сопровождение.

- Самая неприятная ситуация возникает, когда предприниматель узнает о превышении лимита уже после заключения договоров. Продажи состоялись, цены согласованы, а налоговые обязательства никто заранее не заложил в расчеты. В результате выручка растёт, но реальная прибыль может оказаться ниже ожидаемой. Иногда один крупный заказ меняет экономику всех последующих продаж, - подчеркнула Инна Попова.

По оценке специалиста, снижение порога освобождения от НДС меняет подход малого бизнеса к развитию. Если раньше увеличение оборота воспринималось прежде всего как возможность заработать больше, то теперь предпринимателям приходится заранее оценивать налоговые последствия каждого крупного контракта. Для компаний, работающих с небольшой маржой, такая оценка становится одним из факторов, определяющих финансовый результат года.